Главное о сдаче отчетности ООО
Бизнес в России обязан сдавать отчетность сразу нескольким ведомствам — налоговой инспекции, Социальному фонду России и Росстату, причем вся она в 2026 году отправляется в разные сроки. За просрочку ООО может получить не только штраф, но и блокировку расчетного счета. Приведем важные факты по теме в таблице.
| Определение отчетности ООО | Комплект обязательных документов, которые компания обязана регулярно предоставлять в ФНС, СФР и Росстат, чтобы подтвердить корректность расчетов и уплаты налогов |
| Бухгалтерская отчетность ООО | Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерской отчетности |
| Сроки сдачи бухгалтерской отчетности | Подается один раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным |
| Кадровая отчетность | 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения о физлицах, ЕФС-1 |
| Сроки сдачи кадровой отчетности | Ежеквартально либо ежемесячно до 25 числа |
| Налоговая отчетность | Декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, отдельные декларации по имущественным налогам, отчетность работодателя по НДФЛ и страховым взносам, декларация по УСН и уведомления по ЕНС |
| Сроки сдачи налоговой отчетности | Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовую декларацию по налогу на прибыль и УСН сдают до 25 марта следующего года |
| Статистическая отчетность | Зависит от вида деятельности компании, размера бизнеса и участия в статистических наблюдениях |
| Сроки сдачи статистической отчетности | Специалисты рекомендуют периодически проверять свой ИНН на сайте Росстата. Там можно увидеть актуальный перечень форм отчетности и сроки их сдачи |
| Наказание на просрочку сдачи отчетности ООО | За пропущенный срок можно получить не только штраф до 150 тыс. рублей, но и блокировку расчетного счета компании |
Что такое отчетность ООО
Отчетность ООО состоит из четырех основных блоков:
- бухгалтерской отчетности;
- налоговой отчетности;
- кадровой отчетности;
- статистической отчетности.
«Законодательство в этой сфере меняется достаточно часто. Государство регулярно обновляет формы отчетности, порядок их заполнения, контрольные соотношения и сроки представления. Например, после внедрения единого налогового счета многие привычные сроки сдачи деклараций и расчетов унифицировали и перенесли на 25-е число месяца, поэтому бизнес, который ориентируются на старые публикации и старую законодательную базу или рекомендации, может столкнуться с устаревшей информацией со всеми вытекающими последствиями привлечения к налоговой ответственности. Следите за изменениями!», — предупредил Константин Чупырь, налоговый юрист.
Перечень обязательной отчетности ООО
Российские компании, работающие в любом режиме налогообложения, обязаны сдавать разные виды бухгалтерской отчетности. Расскажем о каждой из них подробнее.
Бухгалтерская
«Многие предприниматели до сих пор уверены, что если компания работает на УСН, то бухгалтерский учет ей не нужен. Это распространенное заблуждение. Любое ООО обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. Такое требование установлено Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ (1)», — подчеркнул Константин Чупырь.
Основу годовой бухгалтерской отчетности составляют:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах.
В ряде случаев к ним добавляются приложения:
- отчет об изменениях капитала;
- отчет о движении денежных средств;
- пояснения к бухгалтерской отчетности.
Для малого бизнеса законодательство предусматривает упрощенные формы отчетности, что позволяет сократить объем работы.
Когда сдавать бухгалтерскую отчетность
Бухгалтерская отчетность подается один раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным. Например:
- отчетность за 2025 год необходимо сдать не позднее 31 марта 2026 года;
- отчетность за 2026 год — не позднее 31 марта 2027 года.
Отчетность направляется в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде.
Отдельно представлять ее в Росстат не требуется — необходимые сведения налоговая передает самостоятельно.
Кадровая
Как только в компании появляется хотя бы один сотрудник, включая директора по трудовому договору, список обязательной отчетности заметно увеличивается.
Основные формы следующие:
1. 6-НДФЛ. Этот расчет показывает, сколько налога на доходы физических лиц организация удержала и перечислила за своих работников.
Сдается четыре раза в год:
- до 25 апреля;
- до 25 июля;
- до 25 октября;
- до 25 февраля следующего года.
2. Расчет по страховым взносам (РСВ). Это отчет о страховых взносах, начисленных на зарплату сотрудников.
Сдается также ежеквартально:
- до 25 апреля;
- до 25 июля;
- до 25 октября;
- до 25 января следующего года.
3. Персонифицированные сведения о физических лицах. Этот отчет подается ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца.
4. ЕФС-1. Одна из самых важных форм для работодателей. Если сотрудника приняли на работу или уволили, сведения необходимо направить в Социальный фонд России уже на следующий рабочий день. Кроме того, отдельные разделы ЕФС-1 сдаются ежеквартально и ежегодно.
Налоговая
Виды налоговой отчетности, которую обязана сдавать компания, зависит от режима налогообложения. Если она работает на общей системе налогообложения, чаще всего приходится сдавать:
- декларацию по НДС: сдается каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- декларацию по налогу на прибыль: квартальные отчеты представляются до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовую декларацию необходимо сдать до 25 марта следующего года;
- отдельные декларации по имущественным налогам;
- отчетность работодателя по НДФЛ и страховым взносам.
Если ООО работает на УСН, основная налоговая отчетность для него — декларация по УСН. Ее необходимо представить не позднее 25 марта следующего года. Квартальных деклараций по УСН законодательство не требует.
«Кроме того, работодателям необходимо помнить про уведомления по единому налоговому счету. Если уведомление не подано вовремя, деньги могут лежать на счете, но налоговая не сможет правильно зачесть их в счет конкретного налога», — дополнил Константин Чупырь.
Статистическая
«Со статистической отчетностью ситуация отличается, так как единого перечня отчетов для всех компаний не существует. Одно ООО может вообще не сдавать статистику в течение года, а другое обязано регулярно отчитываться перед Росстатом», — отметил эксперт.
Все зависит от:
- вида деятельности компании;
- размера бизнеса;
- участия в статистических наблюдениях.
В перечень запрашиваемых сведений могут входить, например, данные о численности и заработной плате сотрудников или информация о структуре затрат компании на рабочую силу.
Специалисты рекомендуют периодически проверять свой ИНН на сайте Росстата. Там можно увидеть актуальный перечень форм отчетности и сроки их сдачи.
Даже если компания в отчетном периоде не работала, от предоставления статистических форм она не освобождается. Необходимо сдать так называемые «нулевые отчеты» — с показателями, равными нулю.
Что будет, если ООО не сдаст вовремя отчетность
Расскажем о наказании за несдачу разных видов отчетности ООО.
1. За несвоевременную сдачу налоговой декларации ФНС вправе оштрафовать компанию на основании ст. 119 НК РФ (2). Размер штрафа может достигать 30% от суммы налога, но не меньше 1000 рублей.
2. За просрочку по 6-НДФЛ предусмотрен штраф 1000 рублей за каждый месяц задержки.
3. За нарушения при сдаче ЕФС-1 работодателю может грозить штраф в размере 500 рублей за каждого работника, сведения по которому представлены с опозданием.
4. За несданную статистическую отчетность штраф для организации может достигать 70 тысяч рублей, а при повторном нарушении — 150 тысяч рублей (3).
«Самым болезненным последствием для бизнеса обычно становится не штраф. Если обязательная отчетность долго не представляется, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании. В результате возникают проблемы с оплатой поставщикам, выплатой зарплаты и обычной хозяйственной деятельностью», — рассказал Константин Чупырь.
Список источников:
1. Федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Статья 119 «Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)» НК РФ.
3. Статья «13.19. Непредоставление первичных статистических данных» КоАП РФ.
