В России с начала 2026 года действует обновленная форма декларации по налогу на прибыль, каждый из разделов и приложений которой заполняется по своим правилам. Расскажем, какая информация включается в декларацию, а также разъясним различия нового и старого бланков документа.
Как заполняется декларация по налогу на прибыль
С 2026 года в России вступила в силу обновленная форма декларации по налогу на прибыль. Соответствующий приказ ФНС России подписан 3 октября 2025 года (3).
Ключевые нововведения
1. Операции с цифровой валютой выделены в отдельный блок. Теперь для налогоплательщиков, работающих с цифровыми активами, предусмотрен лист 05.1 (приложение № 1 к декларации).
2. Подразделы 1.1 и 1.2 первого раздела содержат два дополнительных поля с кодом субъекта и КПП обособленного подразделения компании.
3. В подразделе 1.3 зафиксированы конкретные сроки уплаты налога для некоторых доходов. При этом запрещено заполнять одновременно строки 040–060 и 070.
4. Приложения к листу 02 дополнены строками для отдельных доходов и расходов, выделенных из общей суммы.
5. В Приложении № 7 к листу 02 появился раздел для расчета федерального инвестиционного вычета.
6. Лист 03, в котором прописывается налога на доход от дивидендов, сокращен до двух разделов.
7. На листе 04 появился «Вид дохода (код)». Если в листе прописываются только доходы, облагаемые нулевой ставкой, в раздел 1.3 они не включаются. А если налоговых отчислений нет, раздел 1.3 можно пропустить.
8. На листе 05 появились специальные поля для отражения информации об операциях с ЦФА.
9. С 2025 года каждому виду дохода присвоен свой код. Таблица соответствия новых и старых кодов размещена на сайте налоговой службы.
10. Из декларации убраны приложения № 6, 6а и 6б к листу 02.
Структура декларации
Документ включает следующие элементы:
- титульный лист;
- раздел 1 состоит из трех подразделов;
- девять листов;
- девять приложений (основные — к листу 02).
Коды отчетных периодов на титульном листе
При заполнении титульного листа нужно указать код периода.
| I квартал | 21 |
| Полугодие | 31 |
| 9 месяцев | 33 |
| Год | 34 |
Что в каком разделе заполнять
Расскажем о правилах заполнения каждого из разделов декларации по налогу на прибыль.
1. Раздел 1 — суммы налога к уплате:
- подраздел 1.1 — для компаний, отчитывающихся ежеквартально;
- подразделы 1.1 и 1.2 — для компаний, отчитывающихся ежемесячно;
- подраздел 1.3 — при наличии доходов в виде процентов и дивидендов.
2. Лист 02 — итоговый расчет налога с общими суммами доходов и расходов, а также налоговой базой.
3. Приложение № 1 к листу 02 — все доходы компании.
4. Приложение № 2 к листу 02 — все расходы компании.
Правила заполнения декларации
| Нарастающий итог | Все показатели заполняются с начала года |
| Округление сумм | Суммы вносятся в полных рублях: меньше 50 копеек не учитываются, 50 копеек и больше округляются до целого рубля |
| Графы с текстом | Информация вносится только печатными буквами |
| Исправления | Запрещено использовать корректирующие средства (замазку, скребки) |
| Отсутствие показателя | Ставится прочерк |
| Титульный лист | Заполняется последним, после оформления всех остальных страниц, чтобы знать общее количество листов |
Актуальная форма декларации
Скачать форму можно на сайте налоговой службы. Документ прилагается к приказу ведомства (3). Правила заполнения прописаны в приложении № 2 к этому же приказу.
Список источников:
1. Новость «ФНС разъяснила, как заполнить обновленную декларацию по налогу на прибыль» на официальном сайте ФНС России. 2025.
2. Приказ ФНС России от 02.10.2024 года № ЕД-7-3/830@ «Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@».
3. Приказ ФНС России от 03.10.2025 года № ЕД-7-3/855@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@».
