У россиян есть возможность получать дополнительный доход, занимаясь фрилансом, репетиторством, оказывая консультационные услуги или продавая собственные изделия. Идеальный инструмент для легализации такой работы — налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость. В материале подробно объясним, как стать самозанятым, если работаешь официально, что означает этот статус, какие виды деятельности доступны для плательщиков НПД, а также перечислим преимущества и ограничения этого налогового режима.
Как оформить самозанятость при наличии официальной работы
Процесс оформления самозанятости довольно прост и займет всего несколько минут. Приведем пошаговую инструкцию, которая поможет вам стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).
1. Зарегистрируйтесь. Для этого необходимо установить приложение «Мой налог» либо на мобильный телефон, либо на компьютер. Также можно зарегистрироваться на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в разделе «Веб-кабинет “Мой налог”».
2. Укажите в приложении виды деятельности, которые планируете развивать. Это может быть что угодно — от репетиторства до создания сайтов.
3. Ведите учет доходов: все полученные деньги от вашей дополнительной деятельности фиксируйте в приложении «Мой налог». Система сама рассчитает, какую сумму налога вам необходимо уплатить государству.
4. Ежемесячно платите НПД: сумма будет автоматически отображаться в приложении. Вам нужно будет лишь самостоятельно уплатить налог в казну.
Что означает статус самозанятого
Самозанятость — это специальный налоговый режим, при котором физическое лицо самостоятельно оказывает услуги или продает товары, при этом не оформляясь как индивидуальный предприниматель (ИП). Самозанятость позволяет не платить НДС и налог на прибыль и отличается упрощенной системой отчетности.
Все, что от вас требуется, — платить небольшой процент с полученного дохода. Это гораздо проще и выгоднее, чем быть ИП. Но важно помнить, что самозанятый не имеет права нанимать работников и должен оказывать услуги или продавать товары самостоятельно.
Кто считается самозанятым в России
В России самозанятым может стать любой гражданин, который самостоятельно оказывает услуги (например, репетиторство, фриланс, консультирование) или продает товары собственного производства (например, выпечку, изделия ручной работы) и получает за это деньги.
Важное условие — регистрация в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» или на сайте ФНС. Главное ограничение — годовой доход от этой деятельности не должен превышать 2,4 млн рублей.
Какие виды деятельности доступны для самозанятых
Список видов деятельности, которой могут заниматься плательщики НПД, широк и разнообразен. Приведем некоторые примеры.
1. Самостоятельное оказание услуг: репетиторство, консультирование (юридическое, бухгалтерское, психологическое), услуги красоты (маникюр, стрижка, массаж), уборка, мелкий ремонт (сантехника, электрика).
2. Продажа товаров собственного производства: это могут быть только изделия, которые вы сделали своими руками. Например, вязаные вещи, торты на заказ, авторские украшения.
3. Сдача недвижимости в аренду: если у вас есть свободная комната или квартира, вы можете сдавать ее, будучи самозанятым.
4. Творчество и IT: создание контента, графический дизайн, программирование, разработка сайтов, фото- и видеосъемка.
Во всех этих направлениях разрешено работать в качестве самозанятного без оформления ИП и найма сотрудников. Исключение составляют лишь государственные и муниципальные служащие — они могут оформить самозанятость, но только для сдачи жилья в аренду. Другие виды деятельности для них запрещены.
Какие налоги платят самозанятые
Самозанятые платят только один налог — налог на профессиональный доход (НПД). Его ставка зависит от того, кому вы оказываете услуги:
- 4% — если работаете с обычными людьми (физическими лицами);
- 6% — если оказываете услуги или продаете товары компаниям (юридическим лицам).
Это выгодно, потому что не нужно платить НДС и налог на прибыль, как это делают индивидуальные предприниматели. К тому же самозанятые освобождены от обязанности сдавать сложную отчетность.
Преимущества и ограничения статуса самозанятого
Перечислим плюсы специального налогового режима:
- простота: зарегистрироваться и вести учет доходов можно прямо в приложении «Мой налог»;
- низкие налоги: ставки 4% и 6% — это намного меньше, чем платят ИП или ООО;
- гибкость: можно работать и с обычными людьми, и с компаниями;
- не нужно сдавать никакой бумажной отчетности.
Перечислим минусы и ограничения специального налогового режима:
- лимит дохода: годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Как только вы его превысите, придется либо перестать работать, либо переходить на другой налоговый режим (например, оформлять ИП);
- нельзя нанимать работников: если вам нужна команда, самозанятость не подойдет;
- ограничения по видам деятельности: есть виды работ, которыми самозанятые заниматься не могут;
- самозанятым можно получать доход от деятельности, которая не связана с основным местом работы;
- в статусе самозанятого нельзя сотрудничать с бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
Виды деятельности, которыми самозанятые не могут заниматься
Существуют виды деятельности, которыми самозанятые заниматься не могут. Все они прописаны в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ (1).
1. Перепродажа чужих товаров: можно продавать только то, что сделали сами. Купить и перепродать, например, одежду или технику, нельзя.
2. Продажа подакцизных товаров: это алкоголь, табак, а также товары, которые требуют обязательной маркировки (например, обувь, лекарства, меховые изделия).
3. Добыча и продажа полезных ископаемых: это прерогатива крупных компаний.
4. Сдача в аренду нежилых помещений: например, офисов или складов. Сдавать жилье (квартиры, комнаты) можно.
5. Посредничество: нельзя работать как агент, комиссионер или представитель по договору поручения, если это связано с приемом денег в интересах третьих лиц.
6. Доставка с оплатой от покупателя: если вы доставляете товары для кого-то другого и принимаете оплату, это тоже запрещено.
Список источников:
1.Федеральный закон от 27.11.2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».
2. Раздел «Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость» на сайте «Госуслуги».
3. Раздел «Специальный налоговый режим для самозанятых граждан» на официальном сайте ФНС России.
