Государство взимает налог не со всего дохода от вкладов и депозитов, а применяет специальный налоговый вычет. Его размер каждый год меняется и зависит от максимальной ключевой ставки Центробанка, которая действовала в отчетном году. Рассчитать необлагаемый налогом доход можно, умножим максимальную ключевую ставку на 1 млн рублей. Например, в 2025 году она фиксировалась на уровне 21%, поэтому от налога освобожден доход до 210 тысяч рублей. При превышении этого лимита нужно уплатить налог в размере 13% или 15% в зависимости от величины полученного дохода. Если она не превышает 2,4 млн рублей, налог составит 13%. Если доход окажется выше, размер налога увеличится до 15%. В материале объясним, как определить размер НДФЛ с дохода от банковских вкладов и приведем несколько детальных примеров расчета взноса, который необходимо уплатить государству.
Ставка налога на вклады
Государство взимает налог не со всего дохода от вкладов и депозитов, а применяет специальный налоговый вычет. Его размер каждый год меняется и зависит от максимальной ключевой ставки Центробанка, которая действовала в отчетном году.
Рассчитать необлагаемый налогом доход можно по следующей формуле:
Доход = Ключевая ставка x 1 млн рублей.
Полученная цифра и будет максимальной суммой дохода, с которого можно не платить НДФЛ. В 2026 году вкладчики уплатят налог за 2025 год. Максимальная ключевая ставка в 2025 году в России составляла 21%, поэтому при расчете налога на вклады для физических лиц нужно использовать это значение. Соответственно, от налога освобожден доход до 210 тысяч рублей.
Как рассчитать сумму налога на вклады для физических лиц
Для начала вкладчик должен определить сумму процентного дохода, которая не будет облагаться налогом. Поскольку максимальная ключевая ставка в 2025 году составляла 21%, это значение нужно умножить на 1 млн рублей. В итоге получается 210 тысяч рублей — именно этот лимит дохода от вкладов и депозитов не будет облагаться НДФЛ по итогам 2025 года.
С остальной суммы сверх лимита нужно перечислить в госказну 13% НДФЛ, если она не превышает 2,4 млн рублей. Если доход превысит это значение, размер налога увеличится до 15% в соответствии с прогрессивной шкалой налогообложения, которая введена в России с 1 января 2025 года.
Пример расчета
Приведем несколько детальных примеров расчета налога на вклады для физических лиц.
Пример 1
У клиента банка есть действующий депозит в размере 800 тысяч рублей под 12% годовых. Для начала рассчитаем полученный с этого депозита годовой доход.
800 000×12% = 96 тысяч рублей.
С учетом того, что максимальная ставка ЦБ РФ в 2025 году равнялась 21%, необлагаемый налогом доход составляет 210 тысяч рублей. Поскольку заработок от депозита меньше этого лимита, налог уплачивать не нужно.
Пример 2
Размер открытого в банке вклада составляет 2,8 млн рублей под 10% годовых. Рассчитаем годовой доход от этих вложений.
2,8 млн х 10% = 280 тысяч рублей.
Необлагаемый налогом доход за 2025 год составляет 210 тысяч рублей, поэтому с суммы 70 тысяч рублей вкладчик должен уплатить государству НДФЛ.
Налог составит: 70 тысяч х 13% = 9100 рублей.
Пример 3
Инвестор Александр заработал на вкладах и накопительных счетах 190 тысяч рублей в год. Заработная плата и квартира, сданная в аренду, принесли ему еще 2 млн рублей в течение года. В этом случае налог по вкладу платить не нужно.
Пример 4
Суммарный доход, который получила Ирина по вкладам и накопительным счетам, в 2025 году составил 280 тысяч рублей. Другие источники заработка принесли еще 4 млн рублей. В этом случае налог нужно уплатить с суммы 70 тысяч рублей (280 – 210), а ставка НДФЛ составит 15%. В итоге получаем налог в размере 10 500 рублей.
