Налоговый вычет по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту представляет собой возврат заемщику части суммы НДФЛ, которую ранее удержали с его дохода и фактически перечислили в бюджет. Законодательство содержит определенные требования, а также лимиты для получения такого вычета.
Кто вправе получить вычет за проценты по ипотеке
Право на данный вычет возникает, когда заемщик является гражданином РФ и ее налоговым резидентом (то есть непрерывно находится на территории страны в течение года минимум 183 дней). При этом он должен иметь официально подтвержденный доход, с которого он уплатил НДФЛ. Как правило, это лица, которые получают доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров. Вычет за периоды, когда облагаемого НДФЛ дохода не было, получить нельзя. Также не смогут воспользоваться вычетом лица, которые не являются плательщиками НДФЛ, например, самозанятые (они платят налог на профессиональный доход), ИП на упрощенной системе налогообложения и иные лица, доходы которых не облагаются НДФЛ.
Для возникновения права на налоговый вычет требуется наличие государственной регистрации права собственности на жилую недвижимость или долю в ней.
Вычет можно получить только в отношении одного ипотечного договора на один объект недвижимости. Заемщик сам определяет такой объект. При этом ипотека должна быть оформлена на заявителя вычета и проценты по ней должны быть фактически уплачены.
Жилье не должно быть приобретено у лица, которое является взаимозависимым с заемщиком. К данной категории относятся супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные. При этом на родственников супруга данное требование не распространяется. Например, если муж приобрел квартиру у родителей жены, он вправе заявить вычет.
Обратите внимание, при покупке жилья в браке право на вычет есть у каждого из супругов, если они не использовали его ранее. Это связано с тем, что приобретенное в период брака имущество считается совместно нажитым. При этом в ипотечном договоре супруги должны быть указаны в качестве созаемщиков.
Лимиты по вычету за проценты по ипотеке
Вычет за проценты по ипотеке не может превышать 3 млн руб. Этот лимит применяется к кредитам, полученным с 2014 года. На кредиты, полученные до 2014 года, и на кредиты, выданные для перекредитования кредитов, полученных до 2014 года, данное ограничение не распространяется (ст. 220 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Сумма возвращаемого НДФЛ зависит от ставки, по которой он был ранее уплачен. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала налога от 13% до 22%, применяемая в зависимости от суммы дохода, рассчитанного нарастающим итогом с начала года (ст. 224 НК РФ). В таблице ниже приведем максимальные суммы возврата в в зависимости от ставки НДФЛ.
| Размер дохода, млн. руб. | Ставка НДФЛ, % | Максимальная сумма вычета, руб. |
| до 2,4 | 13 | 390 000 |
| от 2,4 до 5 | 15 | 450 000 |
| от 5 до 20 | 18 | 540 000 |
| от 20 до 50 | 20 | 600 000 |
| свыше 50 | 22 | 660 000 |
При этом важно учитывать, что возврат возможен только в пределах суммы НДФЛ с дохода за год, фактически перечисленной в бюджет (ст. 220 НК РФ). Вернуть можно только те проценты, которые уже фактически уплачены банку. Поэтому получить всю сумму вычета сразу маловероятно. Лимит может растянуться на несколько лет.
Документы для получения вычета по процентам по ипотеке
Заявить вычет можно не позднее чем через три года после уплаты процентов. При этом заявить к вычету можно проценты сразу за три либо за два предыдущих года или не ждать и обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС) ежегодно.
Как правило, для подтверждения права на вычет требуются следующие документы:
- заявление на вычет;
- паспорт заявителя;
- данные по ИНН;
- декларация по форме 3-НДФЛ по налоговому периоду (году), за который запрашивается вычет;
- справка о доходах физлица и уплаченном им НДФЛ;
- ипотечный договор, акт приема-передачи квартиры, купленной в новостройке рамках договора долевого участия, договор купли-продажи жилого помещения (для вторичного жилья), выписка из ЕГРН;
- справка банка об уплаченных процентах.
Способы получения вычета за проценты по ипотеке
Есть три способа получения вычета по процентам по ипотеке. Рассмотрим их далее.
1. Через налоговую инспекцию. В данном случае вычет можно получить по окончании соответствующего налогового периода (года). Сначала заявителю следует подготовить все необходимые документы и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, по которому оформляется вычет. Затем нужно представить в отделение ФНС по месту жительства или в МФЦ заполненную декларацию с заявлением и копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета.
Также это можно сделать онлайн через личный кабинет налогоплательщика (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/). При таком способе декларация и основные данные будут уже предзаполнены (в том числе сведения о заявителе, его доходах и суммах НДФЛ). Заявителю будет достаточно проверить эти данные, прикрепить сканы запрашиваемых документов и, следуя подсказкам программы, подать декларацию на проверку.
При обращении заявителю также следует указать, как он хочет получить вычет, и при необходимости указать реквизиты банковского счета.
Проверка декларации может занять до трех месяцев. После подтверждения вычета ФНС в течение месяца перечислит деньги на указанный счет.
2. Через работодателя. При таком способе работодатель будет уменьшать размер удержания НДФЛ из зарплаты до полного использования вычета. Причем вычет можно получить до окончания налогового периода.
Свое право на вычет заявителю нужно будет предварительно подтвердить в ФНС. Для этого следует подготовить документы, подтверждающие право на вычет, и заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет в произвольной форме. Копии документов и заявление нужно подать в отделение налоговой по месту жительства. Она должна в течение 30 дней предоставить уведомление.
После этого заявителю нужно обратиться к своему работодателю за вычетом, написав соответствующее заявление и предоставив ему уведомление.
3. Упрощенный способ. Получение вычета в упрощенном порядке возможно по окончании года без подачи декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на вычет.
Источником таких данных является имеющаяся в распоряжении ФНС информация, полученная ею, в том числе, путем обмена данными с банками и органами исполнительной власти.
При наличии права на получение вычета ФНС направит предзаполненное заявление в личный кабинет налогоплательщика для его подтверждения. Это заявление нужно дозаполнить, подписать и отправить нажатием соответствующей кнопки.
После проверки ФНС произведет возврат денег на указанный заявителем счет.
Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
