С мая 2026 года в России действуют новые правила: ФНС может списывать небольшие налоговые долги граждан без обращения в суд. А еще раньше, в ноябре 2025 года, налоговики стали списывать фискальные задолженности граждан также без решения суда — простым обращением в банки, где у должников открыты любые кредитные и дебетовые продукты. Все данные о счетах банки передают в ФНС по месту прописки гражданина. Поэтому теперь служба сама, что называется, «не выходя из дома» и не обращаясь с запросами в иные ведомства, может принять решение, безнадежны долги гражданина или нет. На этом основании налоговики выносят свои решения. Все выглядит логично и законно.
Автоматически аннулируются суммы налогов до 500 рублей, если по ним не вынесено решение о штрафе и не подан иск в суд. В отдельных случаях, по утвержденным критериям, могут быть списаны долги до 10 000 рублей.
Многие граждане годами числились в базе ФНС как должники на символические суммы — 300, 400, 800 рублей. Теперь эти формальные препятствия для выезда за границу, ограничения права управления автомобилем, получения кредита или налогового вычета будут устранены, отметили депутаты Госдумы при принятии решения о списании безнадежных фискальных платежей.
Как работает механизм списания
Списываются только долги, признанные безнадежными. Например:
истек срок взыскания, то есть с момента формирования долга прошел срок давности — три года;
должник умер;
должник как ИП был ликвидирован или исключен из реестра юрлиц — ЕГРЮЛ;
гражданин или ИП был признан банкротом при отсутствии оснований для взыскания;
суд вернул заявление о банкротстве из-за отсутствия средств;
средства были списаны с банковского счета должника, но не поступили в бюджет из-за ликвидации банка;
иностранная организация была снята с учета в налоговом органе.
Решение принимается строго по регламенту, чтобы снизить нагрузку на суды и уменьшить административные расходы. Нововведения не касаются долгов, возникших после 1 ноября 2025 года, а также тех, по которым уже идет активное исполнительное производство. То есть долги просужены, исполнительные листы или судебные приказы переданы в Федеральную службу судебных приставов (ФССП), приставы предприняли попытки арестовать счета в банках или имущество в счет закрытия долга. Даже если денег на счетах и собственности у таких должников не обнаружено, это пока не означает, что долги безнадежны: взыскатель имеет право подавать исполнительные документы в ФССП несколько раз.
Кого коснется амнистия
В первую очередь — граждан с «техническими» и старыми долгами, взыскание которых экономически нецелесообразно:
малоимущих, не оплативших небольшие суммы;
людей, не знавших о своих долгах, например из-за ошибок в системе;
граждан с давно возникшими долгами, по которым изменились обстоятельства: нет имущества, истек срок давности;
наследников умерших граждан, если долг превышает стоимость наследства.
А также стагнирующих бизнесов, которые пару-тройку лет не генерируют прибыль.
Преимущества и риски налоговой амнистии
Плюсы:
устранение формальных препятствий для граждан: выезд за границу, получение кредитов, оформление имущественных вычетов;
снижение нагрузки на налоговую и судебную систему.
Минусы:
возможное снижение налоговой дисциплины у части граждан: надежда, что амнистии будут проводиться на регулярной основе, примерно раз в 10 лет. Предыдущая амнистия проводилась в 2015 году;
необходимость четких критериев списания, чтобы избежать злоупотреблений.
Какие налоги платят граждане в нашей стране
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц также сокращенно называют НДФЛ или подоходным налогом.
Обязанность по уплате подоходного налога возникает у гражданина при получении дохода. Например, при выплате заработной платы, получении дохода от сдачи квартиры в аренду или ее продажи. Самозанятость — тоже работа, и с доходов от нее также нужно платить налоги.
С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), состоящая из пяти ступеней. Вместо прежней системы — 13% с доходов до 5 млн рублей и 15% с суммы свыше — теперь действует следующая градация:
до 2,4 млн рублей — 13%;
от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
свыше 50 млн рублей — 22%.
Налог на имущество физических лиц
Обязанность по уплате указанного налога наступает тогда, когда у человека в собственности находится недвижимое имущество: квартира, гараж, участок или дом.
Транспортный налог
Его платят владельцы транспортных средств, даже если автомобиль фактически не используется, например после серьезного ДТП, неисправности двигателя или коробки передач либо отсутствия тормозов.
Важно помнить:
при получении дохода от аренды, продажи или безвозмездного приобретения имущества необходимо уведомить налоговую инспекцию;
самозанятые также обязаны платить налоги с доходов. Но они не обязаны ничего платить в бюджет, если доходов у них нет.
Новые правила списания долгов — это шаг к упрощению жизни граждан и повышению эффективности работы налоговой системы. Однако важно соблюдать налоговую дисциплину и знать свои обязательства.
Налоговые каникулы
Не надо путать амнистию и налоговые каникулы. Для впервые зарегистрированных ИП на УСН или патенте действуют налоговые каникулы. Если предприниматель попадает в нужный вид деятельности по региональному закону, список которого утверждает областная дума каждого региона, два первых календарных года можно вообще не платить основной налог: ставка по нему будет нулевой. Однако если зарегистрироваться в самом конце года, первый период «сгорит» быстрее.
Каникулы пока работают только для ограниченного круга профессий и видов бизнеса, а условия определяют местные власти — например, долю профильных доходов или максимальное число сотрудников.
«Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной юридической консультацией».
