Эксперт отметила, что при отсутствии завещания или наследственного договора инвестиционный портфель распределяется между наследниками в порядке очередности, установленной законом. Если наследники первой очереди отсутствуют, их долю получают потомки по праву представления.
Для вступления в наследство наследник обращается к нотариусу в течение шести месяцев с даты смерти владельца, а пропуск этого срока требует восстановления через суд.
«Если наследодатель оставил завещание, активы достанутся указанным в нем лицам. Однако даже в этом случае определенные категории граждан (несовершеннолетние дети, нетрудоспособные супруги, родители и иждивенцы) имеют право на обязательную долю в наследстве, независимо от содержания завещания», — пояснила Дайнеко.
По ее словам, в ситуации, когда наследники не обладают полной информацией о составе наследства, нотариус самостоятельно направляет запросы в депозитарии и регистраторы, а сведения о брокерских счетах, индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС) и банковских вкладах запрашивает в Федеральной налоговой службе.
После того как депозитарий или регистратор получает уведомление о смерти владельца, все операции по счету блокируются до момента передачи активов наследникам, добавила эксперт. Затем проводится оценка унаследованных бумаг на дату смерти для расчета госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. По истечении шести месяцев наследник получает у нотариуса свидетельство о праве на наследство с указанием ценных бумаг и предъявляет этот документ в депозитарий, где хранятся активы.
Для зачисления бумаг наследник открывает счет депо или использует имеющийся брокерский счет, однако индивидуальный инвестиционный счет для этих целей не подходит, так как внести на него ценные бумаги в порядке наследования невозможно.
Дайнеко подчеркнула, что если ценные бумаги невозможно разделить между наследниками поровну, они заключают нотариальное соглашение о разделе наследства или решают вопрос в судебном порядке. Само наследование ценных бумаг налогом не облагается, но при их последующей продаже у наследника возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц. Право на налоговый вычет по наследству не переходит, но если вычет уже был получен наследодателем, сумма этих средств наследуется на общих основаниях.
«Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией».
