Своевременная уплата налогов — это не просто гражданский долг, а строгое требование законодательства, неисполнение которого влечет ощутимые последствия. Многие предприниматели и частные лица недооценивают риски, связанные с просрочкой или уклонением от налоговых обязательств. В материале объясним, чем грозит несвоевременное перечисление средств в бюджет, какие пени начисляются ежедневно, когда наступает административная, а когда — уголовная ответственность, а также расскажем об обжаловании наказания.
Чем грозит неуплата налогов: ответственность для налогоплательщиков
Если гражданин или компания не уплатили государству налоги в положенный срок, их ждет финансовое или уголовное наказание. Расскажем о штрафах, предусмотренных налоговым законодательством.
1. Пени
При просрочке налогового платежа за каждый день неуплаты начисляется пеня. Правила, по которым рассчитывается ее размер, подробно прописаны в статье 75 Налогового кодекса РФ.
Для физических лиц, в том числе для индивидуальных предпринимателей, размер пени определяется по формуле:
РП = Д x КС: 300 x С, где:
- РП — размер пени;
- Д — сумма долга;
- КС — ключевая ставка ЦБ РФ;
- С — число дней просрочки.
Правила расчета пени для организаций изменились с 1 января 2025 года:
- в течение первых 30 дней пеня составит 1/300 ключевой ставки Центробанка;
- в период с 31 по 90-й день просрочки включительно — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;
- с 91-го дня неуплаты — снова 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
2. Штраф
Помимо пени, за просрочку перечисления в бюджет налоговых обязательств гражданина или организацию могут оштрафовать. Размер наказания прописан в статье 122 Налогового кодекса РФ:
- 20% от суммы долга, если правонарушение совершено неумышленно;
- 40% от суммы долга, если плательщик не исполнил свое обязательство намеренно и ФНС сможет это доказать.
3. Уголовное наказание
Виды уголовной ответственности в случае уклонения от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере прописаны в статьях 198 и 199 Уголовного кодекса РФ:
- физическим лицам грозит штраф до 300 тысяч рублей, принудительные работы либо лишение свободы на срок до года;
- при задолженности в особо крупном размере физическим лицам грозит штраф в размере до 500 тысяч рублей, принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет;
- должностным лицам организаций грозит штраф до 300 тысяч рублей, принудительные работы либо лишение свободы на срок до двух лет;
- при задолженности в особо крупном размере должностным лицам грозит штраф до 500 тысяч рублей, принудительные работы или лишение свободы на срок до пяти лет.
4. Требование об уплате долга
В случе неуплаты налога Федеральная налоговая служба отправит должнику официальное уведомление с требованием перечислить в бюджет требуемую сумму. Как правило, в нем прописывается полная информация не только о сумме налоговой задолженности, но также размер начисленной пени и срок, в течение которого необходимо погасить сумму.
5. Взыскание через суд
Если должник не исполнит свое обязательство в установленный срок даже после получения уведомления, ФНС запустит процесс принудительного взыскания долга. Это делается в упрощенной форме — в порядке приказного производства. Перечислим основные этапы этой процедуры.
1. ФНС подает мировому судье заявление, оно рассматривается в упрощенном порядке без присутствия налогоплательщика в течение пяти дней.
2. Если заявление будет одобрено, выдается судебный приказ, имеющий силу исполнительного листа. Чаще всего он передается судебным приставам в УФССП или направляется в банк, после чего со счета должника списываются средства.
3. Исполнительный лист ФНС может также направить работодателю должника. После получения документа он будет обязан удерживать часть заработной платы сотрудника в счет погашения долга перед налоговой.
4. Должник имеет право в течение 20 дней после получения судебного приказа оспорить решение мирового судьи, отправив ему возражение. Судебный приказ отменят, а спор в дальнейшем будет рассматриваться в исковом порядке с вызовом сторон на заседания в суд.
Как обжаловать штрафные санкции и пени
Если должник не согласен с решением Федеральной налоговой службы об уплате налоговых платежей, он имеет право оспорить это решение в досудебном порядке двумя способами.
1. Апелляция. Она подается в том случае, если налогоплательщик не согласен с решением ФНС о привлечении его к ответственности по итогам камеральной или выездной проверки.
Важное условие! Для подачи апелляционной жалобы решение налоговой не должно вступить в законную силу.
2. Жалоба. Если решение ФНС уже вступило в законную силу либо же имеет место нарушение прав налогоплательщика, оформляется жалоба.
Оба документа необходимо направить в налоговый орган, который вынес решение о привлечении гражданина или организации к ответственности.
