Ситуация, когда бизнес или граждане сталкиваются с временными финансовыми трудностями, а срок уплаты налога неумолимо приближается, грозит начислением пеней и штрафами, которые могут усугубить материальное положение. Однако законодательство предусматривает законные механизмы защиты добросовестных налогоплательщиков, оказавшихся в сложной ситуации. Расскажем, как законно отсрочить уплату налога и избежать наказания.
Что делать при невозможности своевременной уплаты налогов
Если гражданин не в состоянии уплатить налоговые обязательства в установленный законом срок, он имеет право обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении ему отсрочки или рассрочки платежа на основании статьи 64 Налогового кодекса РФ. Расскажем подробнее об обоих вариантах.
Отсрочка
Позволяет уплатить всю сумму долга единовременно, но позже. Закон предусматривает максимальный срок отсрочки до одного года.
Рассрочка
Позволяет уплатить налоговые обязательства частями в течение трех лет после подачи заявления.
Чтобы получить отсрочку или рассрочку, нужно соответствовать определенным критериям:
- иметь веские основания, подтверждающие трудности с оплатой;
- предоставить подтверждающие документы;
- обеспечить платеж: это может быть банковская гарантия, поручительство или залог.
Перечислим несколько рекомендаций для случаев, когда невозможно своевременно уплатить налоги.
1. Обратись в налоговую и сообщите специалистам о своих трудностях. Уточните, имеете ли вы право на отсрочку или рассрочку платежа.
2. Не допускайте увеличения суммы долга. Для этого необходимо при возможности погашать задолженность частями, чтобы уменьшить ее размер и не допустить санкций со стороны ФНС.
3. Уплатите накопившиеся пени. Их сумму можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС или при очном визите в налоговую инспекцию.
Сроки уплаты для разных категорий налогоплательщиков
Даты уплаты налогов в России различаются в зависимости от разновидности платежа и категории налогоплательщика. Назовем основные сроки взносов в бюджет.
Для физических лиц
Большую часть налогов физические лица должны перечислить государству до 1 декабря текущего года за предыдущий год. К ним относятся:
Что касается НДФЛ, чаще всего за сотрудников его уплачивает работодатель. Но в ряде случаев, например при продаже машины или квартиры, срок владения которой не превышает трех лет, а также при получении крупного выигрыша или сдаче недвижимости в аренду, граждане обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно. Для этого необходимо в срок до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год и до 15 июля внести платеж.
Законодательством предусмотрен перечень ситуаций, при которых подоходный налог не взимается, они описаны в статье 217 Налогового кодекса РФ.
Для самозанятых
Самозанятые обязаны перечислять налог на профессиональный доход (НПД) в бюджет ежемесячно до 28 числа включительно за предыдущий месяц.
Для ИП
Сроки и размер налоговых платежей для индивидуального предпринимателя (ИП) зависят от выбранного налогового режима.
| Налоговый режим | Срок действия патента / Отчетный период | Срок уплаты налога | |
| Патентная система (ПСН) | Менее 6 месяцев | Вся сумма — не позднее срока окончания патента | |
| От 6 до 12 месяцев | ⅓ суммы — в течение 90 дней с начала патента; ⅔ суммы — не позднее даты окончания патента | ||
| Упрощенная система (УСН) | Авансовый платеж (по итогам квартала) | Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом | |
| Окончательный расчет (за год) | До 28 апреля года, следующего за отчетным | ||
| Автоматизированная УСН (АУСН) | Календарный месяц | До 25 числа месяца, следующего за отчетным | |
| Единый сельхозналог (ЕСХН) | Аванс за полугодие | До 28 июля текущего года | |
| Окончательный расчет за год | До 28 марта следующего года | ||
| Общая система (ОСН) | Первый квартал | До 25 апреля | |
| Полугодие | До 25 июля | ||
| 9 месяцев | До 25 октября | ||
| За год | До 15 июля следующего года |
Для ООО
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Перечислим сроки уплаты налогов для организации на УСН в таблице.
| Платеж | Срок уплаты |
| Авансовые платежи (по итогам кварталов) | Не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода |
| Окончательный налоговый расчет за год | До 28 марта года, следующего за отчетным |
Общая система налогообложения (ОСН)
На ОСН существует три варианта уплаты авансовых платежей. Итоговый налог за год уплачивается до 28 марта следующего года независимо от выбранного варианта аванса.
1. Ежеквартальная оплата (по прибыли квартала):
- до 28 апреля;
- до 28 июля;
- до 28 октября;
- окончательный расчет — до 28 марта следующего года.
2. Ежемесячная уплата (⅓ от аванса прошлого квартала) до 28 числа каждого месяца текущего квартала.
3. Ежемесячная уплата на основе фактической прибыли: до 28 числа месяца, следующего за отчетным.
