Механизм контроля представляет собой трехступенчатую конструкцию. На первом этапе Банк России анализирует операции по счетам физических лиц, выискивая признаки предпринимательской деятельности или регулярного получения денег от других людей. Информацию о таких «подозрительных» счетах ЦБ в автоматическом режиме направляет в ФНС. Налоговая служба, как второе звено, получает право запрашивать у банков детальные выписки по операциям конкретного клиента. Банки, составляющие третью ступень, обязаны эти данные предоставить.
«Отправной точкой станет превышение порога в 2,4 миллиона рублей незадекларированного дохода в год. Цифра не случайная — это потолок дохода для самозанятых и одновременно порог, до которого действует “нижняя” ставка НДФЛ в 13%. Но важно понимать: сам по себе порог — не единственный триггер. Налоговую будет интересовать именно совокупность признаков, указывающих на скрытый бизнес», — объяснил адвокат.
Сам перечень маркеров, сигнализирующих о возможном неучтенном бизнесе, в законопроекте не детализирован — его установят отдельным соглашением между ЦБ и ФНС. Однако в налоговой службе уже обозначили ключевые критерии: регулярность и периодичность поступлений, широкий круг отправителей, суммы переводов и их соотношение с официальными доходами человека. В первую очередь под наблюдение могут попасть репетиторы, косметологи и парикмахеры, работающие на дому, арендодатели жилья, продавцы товаров через соцсети — все, кто де-факто ведет коммерческую деятельность без официальной регистрации, отметил Григориади.
При этом платежи от близких родственников — даже частые и крупные — под контроль не попадут, если они не связаны с предпринимательством, уточнил он. Подарки, возврат долгов, финансовая помощь от семьи налогом не облагаются. Тем не менее эксперт рекомендует перестраховаться: четко указывать в назначении платежа его цель («подарок», «возврат долга», «помощь»), а при значительных суммах оформлять договор дарения или брать расписку.
Законопроект также вводит обязательное присвоение ИНН всем владельцам банковских счетов — это станет технической основой для автоматического контроля. По оценкам ФНС, новая система будет пополнять бюджет как минимум на 49 миллиардов рублей ежегодно. Эпоха, когда можно было без опасений получать оплату за услуги на личную карту и не задумываться о налогах, завершается, заключил он.
«Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией».
